КОМИТЕТ ПО ФИНАНСАМ, НАЛОГОВОЙ И КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКЕ
ГОРОДА БАРНАУЛА

ПРИКАЗ

от 9 августа 2023 г. в„– 130

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ФИНАНСАМ,
НАЛОГОВОЙ И КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКЕ ГОРОДА БАРНАУЛА

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о комитете по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула, утвержденным решением Барнаульской городской Думы от 31.10.2008 в„– 6, приказываю:
1. Утвердить Порядок организации и осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула (приложение).
2. Признать утратившим силу приказ комитета от 26.01.2021 в„– 13 "Об утверждении Порядка организации и осуществлении внутреннего финансового аудита в комитете по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула".
3. Отделу правового и документационного обеспечения (Харченко Д.В.) обеспечить опубликование приказа в газете "Вечерний Барнаул", официальном сетевом издании "Правовой портал администрации города Барнаула" и размещение на официальном Интернет-сайте города Барнаула.
4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Председатель комитета
по финансам, налоговой
и кредитной политике
города Барнаула
О.А.ШЕРНИНА





Приложение

Утвержден
Приказом
Комитета по финансам,
налоговой и кредитной политике
города Барнаула
от 9 августа 2023 г. в„– 130

ПОРЯДОК
ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ПО ФИНАНСАМ, НАЛОГОВОЙ И КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКЕ
ГОРОДА БАРНАУЛА

I. Общие положения

1.1. Порядок организации и осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила организации и осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула (далее - Комитет).
1.2. В целях реализации Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральным стандартом внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита", утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2019 в„– 196н.
1.3. Внутренний финансовый аудит осуществляется должностным лицом Комитета (далее - аудитор), который наделяется полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита приказом Комитета.
1.4. Аудитор при осуществлении внутреннего финансового аудита подчиняется непосредственно председателю Комитета.
1.5. Внутренний финансовый аудит организуется и осуществляется в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации.

2. Формирование и ведение (актуализация) реестра бюджетных
рисков

2.1. Формирование и ведение (актуализация) реестра бюджетных рисков Комитета осуществляется аудитором по форме согласно приложению 1 к Порядку.
2.2. Актуализация реестра бюджетных рисков Комитета осуществляется не реже одного раза в год и не позднее 20 декабря.
2.3. Субъект бюджетных процедур в течение года осуществляет оценку бюджетных рисков и анализ способов их минимизации и вносит предложения аудитору по ведению (актуализации) реестра бюджетных рисков не реже одного раза в год и не позднее 1 декабря.

3. Планирование аудиторского мероприятия

3.1. Планирование аудиторского мероприятия осуществляется в соответствии с планом проведения аудиторских мероприятий Комитета на очередной финансовый год (далее - План аудита), который разрабатывается аудитором по форме согласно приложению 2 к Порядку и утверждается председателем Комитета не позднее 31 декабря года, предшествующего году проведения аудиторских мероприятий.
3.2. План аудита доводится до сведения субъектов бюджетных процедур аудитором в срок не позднее 10 рабочих дней со дня его утверждения.
3.3. Изменения в План аудита утверждаются приказом Комитета, проект которого подготавливается аудитором не позднее 5 рабочих дней со дня наступления одного из случаев, предусмотренных пунктом 11 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2020 в„– 160н. Приказ об утверждении изменений в План аудита доводится до сведения субъектов бюджетных процедур аудитором в течение 10 рабочих дней со дня его утверждения.
3.4. Внеплановое аудиторское мероприятие проводится на основании решения председателя Комитета, которое принимается в форме приказа Комитета.

4. Проведение аудиторского мероприятия

4.1. Аудиторское мероприятие проводится на основании разработанной аудитором программы аудиторских мероприятий (далее - Программа) по форме согласно приложению 3 к Порядку.
4.2. Утвержденная Программа и (или) изменения, внесенные в Программу (при наличии), доводятся аудитором до сведения субъектов бюджетных процедур, в отношении которых проводится аудиторское мероприятие, под роспись не позднее пяти рабочих дней со дня ее (их) утверждения.
4.3. Проведение аудиторского мероприятия может быть продлено на срок не более 90 календарных дней.
4.4. Решение о продлении срока или приостановлении аудиторского мероприятия принимается в форме приказа Комитета и доводится до сведения субъектов бюджетных процедур, в отношении которых проводится аудиторское мероприятие, не позднее пяти рабочих дней со дня его принятия.
4.5. Рабочие документы аудиторского мероприятия, за исключением рабочих документов, формируемых при мониторинге выполнения мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков, реализации рекомендаций по результатам аудиторских мероприятий, должны быть сформированы до окончания аудиторского мероприятия.
4.6. При хранении рабочих документов аудиторских мероприятий должна исключаться возможность их изменения, а также изъятия или добавления отдельных рабочих документов или их части, за исключением рабочих документов, формируемых при мониторинге выполнения мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков, реализации рекомендаций по результатам аудиторских мероприятий.
Аудитор обеспечивает хранение рабочих документов аудиторского мероприятия сроком не менее 5 лет с окончания года, в котором проводилось аудиторское мероприятие.
4.7. Доступ к рабочим документам аудиторского мероприятия имеют аудитор и председатель Комитета.

5. Составление заключения и реализация результатов
аудиторского мероприятия

5.1. По окончании проведения аудиторского мероприятия аудитором составляется заключение по форме согласно приложению 4 к Порядку.
5.2. В заключении отражаются результаты проведения аудиторского мероприятия, в том числе описываются выявленные нарушения и (или) недостатки, бюджетные риски, а также отражаются выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля.
5.3. Председатель Комитета рассматривает заключение и не позднее 20 рабочих дней с даты его получения принимает одно или несколько решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента, в порядке, установленном пунктом 17 федерального стандарта "Реализация результатов внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2020 в„– 91н.
5.4. Решения, предусмотренные пунктом 5.3 Порядка, не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем их принятия, доводятся аудитором до сведения субъекта бюджетных процедур, в отношении которого приняты данные решения.
5.5. В случае если по результатам рассмотрения заключения председатель Комитета принимает решение о разработке перечня (плана) мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры с установлением срока их выполнения, а также о выполнении указанных мероприятий (далее - План мероприятий) субъект бюджетных процедур разрабатывает План мероприятий в течение 10 рабочих дней со дня получения решения о разработке Плана мероприятий по форме согласно приложению 5 к Порядку.

6. Составление и представление отчетности о результатах
осуществления аудиторского мероприятия

6.1. Аудитор не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, представляет председателю Комитета годовую отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный год (далее - Годовой отчет).
6.2. Годовой отчет составляется аудитором по форме согласно приложению 6 к Порядку.





Приложение 1
к Порядку
организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула

Реестр бюджетных рисков __________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств
(администратора бюджетных средств))
по состоянию на "___" ____________ 20__ г.

в„– п/п
Бюджетная процедура
Наименование операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры
Выявленный бюджетный риск
Причины бюджетного риска
Возможные последствия реализации бюджетного риска
Оценка критерия "вероятность" ("вероятность допущения ошибки")
Оценка критерия "степень влияния" ("существенность ошибки")
Значимость (уровень) бюджетного риска
Владельцы бюджетного риска
Необходимость (отсутствие необходимости) принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска
Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетного риска <1>
Приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска
Срок исполнения меры по минимизации (устранению) бюджетного риска
Отметка об исполнении меры по минимизации (устранению) бюджетного риска
Справочно: нормативный правовой и (или) правовой акт, определяющий порядок (сроки) выполнения бюджетной процедуры
Ф.И.О.
Должность
Структурное подразделение
Меры, не связанные с контрольными действиями
Меры по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые контрольные действия)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1.


















2.


















3.






































--------------------------------
<1> Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетного риска указываются в случае возможности и (или) необходимости (целесообразности) принятия главным администратором (администратором) бюджетных средств мер по минимизации (устранению) соответствующего бюджетного риска и (или) мер по его предупреждению.

Аудитор






(должность)

(подпись)

(фамилия, имя, отчество (при наличии)





Приложение 2
к Порядку
организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула

УТВЕРЖДАЮ
Председатель комитета
по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула
_______________/_________________/
(подпись) (фамилия, имя, отчество
(при наличии)

"___" __________ 20__ г.

ПЛАН
проведения аудиторских мероприятий в комитете по финансам,
налоговой и кредитной политике города Барнаула
Алтайского края на 20__ год

в„– п/п
Наименование аудиторского мероприятия
Дата окончания аудиторского мероприятия
1.


2.



Субъект внутреннего аудита ___________ __________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество
(при наличии)

"___" __________ 20__ г.

Заместитель председателя комитета
И.Ю.БАКУЛИНА

"__" ____________ 2023 г.





Приложение 3
к Порядку
организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула

УТВЕРЖДАЮ
Аудитор ____________/____________________________/
(подпись) (фамилия, имя, отчество
(при наличии)

"__" _____________ 20__ г.

ПРОГРАММА
аудиторского мероприятия
________________________________________________________________
(тема аудиторского мероприятия)

1. Основание проведения аудиторского мероприятия:
__________________________________________________________________________.
(пункт плана проведения аудиторских мероприятий или решение о проведении
внепланового аудиторского мероприятия)

2. Сроки проведения аудиторского мероприятия:
__________________________________________________________________________.
(даты начала и окончания аудиторского мероприятия)

3. Цель (цели) аудиторского мероприятия:
__________________________________________________________________________.

4. Задачи аудиторского мероприятия:
__________________________________________________________________________.

5. Методы внутреннего финансового аудита, которые будут применены при
проведении аудиторского мероприятия:
__________________________________________________________________________.

6. Наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита:
__________________________________________________________________________.

7. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения
аудиторского мероприятия:
7.1. _________________________________________________________________;
7.2. _________________________________________________________________;
7.3. _________________________________________________________________.

8. Сведения об аудиторе:
__________________________________________________________________________.

Заместитель председателя комитета
И.Ю.БАКУЛИНА

"__" ____________ 2023 г.





Приложение 4
к Порядку
организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Тема аудиторского мероприятия:
__________________________________________________________________________.

2. Описание выявленных нарушений и (или) недостатков, их причин и
условий:
__________________________________________________________________________.
(в случае выявления нарушений и (или) недостатков)

3. Описание выявленных бюджетных рисков, в том числе не включенных
ранее в реестр бюджетных рисков, причин и возможных последствий реализации
этих бюджетных рисков, а также рисков, остающихся после реализации мер по
минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего
финансового контроля:
__________________________________________________________________________.

4. Выводы о достижении цели (целей) осуществления внутреннего
финансового аудита:
__________________________________________________________________________.
(установлены пунктом 2 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и (или) программой аудиторского мероприятия)

5. Предложения и рекомендации о повышении качества финансового
менеджмента:
__________________________________________________________________________.
(указываются одно или несколько решений, направленных на повышение качества
финансового менеджмента и предусмотренных пунктами 17 - 19 федерального
стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов
внутреннего финансового аудита", утвержденного приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 22.05.2020 в„– 91н, в том числе предлагаемые
меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации
внутреннего финансового контроля)

Аудитор
________________ ______________ ___________________________
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество
(при наличии)

"___" __________ 20__ г.

Заместитель председателя комитета
И.Ю.БАКУЛИНА

"__" ____________ 2023 г.





Приложение 5
к Порядку
организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула

Перечень (план)
мероприятий по совершенствованию организации (обеспечения
выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций
(действий) по выполнению бюджетной процедуры
_________________________________________________________
(наименование главного администратора бюджетных средств)

Nв„– п/п
Описание бюджетного риска и (или) выявленного нарушения (недостатка)
Наименование мероприятия по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры (далее - мероприятие) (например, предложения (рекомендации) по устранению нарушений (недостатков), а также по минимизации (устранению) бюджетных рисков, в том числе по организации внутреннего финансового контроля)
Должностное лицо (работник) структурного подразделения главного администратора бюджетных средств (администратора бюджетных средств), ответственное за выполнение мероприятия
Срок выполнения мероприятия
Реквизиты решения руководителя главного администратора бюджетных средств (руководителя администратора бюджетных средств) о выполнении мероприятия, а также (при наличии) реквизиты документа(ов), подтверждающего выполнение мероприятия
11.





22.






Исполнитель






должностное лицо (работник) главного администратора бюджетных средств

(подпись)

(фамилия, имя, отчество
(при наличии)

"__" ____________ 20__ г.

Заместитель председателя комитета
И.Ю.БАКУЛИНА

"__" ____________ 2023 г.





Приложение 6
к Порядку
организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой
и кредитной политике города Барнаула

Годовая отчетность
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
в комитете по финансам, налоговой и кредитной политике
города Барнаула за 20___ год

1. Информация о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий:
__________________________________________________________________________.
(количество плановых аудиторских мероприятий, количество аудиторских
мероприятий, проведенных в рамках переданных полномочий по осуществлению
внутреннего финансового аудита (при наличии), информация о внесении
изменений в план проведения аудиторских мероприятий в течение отчетного
финансового года, а в случае невыполнения плана - информация о причинах его
невыполнения)

2. Информация о количестве и темах проведенных внеплановых аудиторских
мероприятий:
__________________________________________________________________________.
(при наличии)

3. Информация о степени надежности внутреннего финансового контроля:
__________________________________________________________________________.
4. Информация о достоверности (недостоверности) сформированной
бюджетной отчетности:
__________________________________________________________________________.

5. Информация о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий:
__________________________________________________________________________.
(включая информацию о достижении целевых значений показателей качества
финансового менеджмента)

6. Информация о наиболее значимых выводах, предложениях и рекомендациях
субъекта внутреннего финансового аудита:
__________________________________________________________________________.

7. Информация о наиболее значимых нарушениях и (или) недостатках,
бюджетных рисках, о рисках, остающихся после реализации мер по минимизации
(устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового
контроля, и их причинах:
__________________________________________________________________________.

8. Информация о наиболее значимых принятых мерах по повышению качества
финансового менеджмента и минимизации (устранению) бюджетных рисков:
__________________________________________________________________________.

9. Информация о примерах (лучших практиках) организации (обеспечения
выполнения), выполнения бюджетных процедур и (или) операций (действий) по
выполнению бюджетных процедур:
__________________________________________________________________________.
(при наличии)

10. Информация о результатах мониторинга реализации мер по минимизации
(устранению) бюджетных рисков:
__________________________________________________________________________.

11. Описание событий, оказавших существенное влияние на организацию и
осуществление внутреннего финансового аудита, а также на деятельность
субъекта внутреннего финансового аудита:
__________________________________________________________________________.

12. Сведения о субъекте внутреннего финансового аудита:
__________________________________________________________________________.
(в том числе информация о его подчиненности, штатной и фактической
численности, а также принятых мерах по повышению квалификации должностного
лица (работника) субъекта внутреннего финансового аудита)

Аудитор
________________ ______________ ___________________________
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество
(при наличии)

"___" ___________ 20___ г.

Заместитель председателя комитета
И.Ю.БАКУЛИНА

"__" ____________ 2023 г.


------------------------------------------------------------------